Zarządzaj plikami cookies
Wróc do bloga

Otrzymałeś spadek? Sprawdź kiedy trzeba zapłacić podatek

Robert Tomaszewski
10 września 2012
Podatki
Podatek

Jeśli otrzymałeś spadek od osoby najbliższej nie musisz w ogóle opłacać podatku. Warunkiem jest zgłoszenie takiego faktu do organu podatkowego. Czy taka sytuacja dotyczy każdego?

Zwolnienie z podatku od nabytych nieruchomości

Od początku 2007 r. obowiązuje zasada, że osoby tzw. zerowej grupy podatkowej, nie muszą opłacać podatku od nabytych nieruchomości, pieniędzy, ruchomości czy papierów wartościowych. Nie ma znaczenia także wysokość uzyskanego w ten sposób mienia. Do grupy zerowej zalicza się: małżonków, rodziców, dziadków, dzieci, wnuki, pasierbów, rodzeństwo, ojczyma i macochę.

Warunkiem zwolnienia od podatku jest zgłoszenie do urzędu potwierdzenia nabycia spadku. Jeśli spadkobierców jest kilku, to każdy z nich powinien złożyć oddzielny formularz w terminie do 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się wyroku sądu w sprawie nabycia spadku lub potwierdzenia notarialnego (tzw. aktu dziedziczenia). Wyjątek stanowi nabycie spadku na podstawie testamentu. Wtedy notariusz informuje o tym fiskusa, a także sytuacja, gdy wartość spadku nie przekracza kwoty 9637 zł w ciągu 5 lat dla jednej osoby.

Konsekwencje finansowe

Niewiedza związana z terminami może nas sporo kosztować. W orzecznictwie utrwalono, że osoba która nie zgłosi spadku w terminie naraża się na konsekwencje finansowe (potwierdzeniem może być wyrok NSA z dnia 23 listopada 2012r. IIFSK 750/11). Tak więc, jeśli spadkobierca zaliczany do zerowej grupy podatkowej nie zgłosi w terminie faktu nabycia spadku, traci przywileje związane z brakiem opłaty podatku i podlega opodatkowaniu na zasadach obowiązujących w I grupie podatkowej. Jeśli jednak informacje na temat nabycia spadku spadkobierca uzyska po upływie terminu, to jeśli udowodni ten fakt, termin płynie od daty uzyskania informacji na temat nabycia spadku.

Grupy podatkowe

W przypadku przynależności do kolejnych ustalonych przez ustawodawcę grup podatkowych sprawa ma się nieco inaczej. Jeśli nie jesteśmy najbliższą rodziną, to niestety podatek musimy zapłacić, ale tu także obowiązują limity zwolnienia. Kwotę podatku naliczy się od wartości przewyższającej wskazane limity. Odpowiednio:

  1. dla I grupy podatkowej (a więc małżonek, wstępni, pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa) zwolnione od podatku są spadki, których wartość nie przekracza 9637 zł,
  2. dla II grupy podatkowej (a więc zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych) zwolnione są spadki, których wartość nie przekracza 7276 zł,
  3. dla III grupy podatkowej (a więc pozostałych nabywców) zwolnione od podatku są spadki, których wartość nie przekracza 4902 zł.

Do wyliczenia kwoty wolnej pod uwagę bierze się wartości rynkowe i wartości rzeczy nabytych uprzednio od spadkodawcy w terminie 5 lat od nabycia spadku.

Decyzja o konieczności zapłacenia podatku

Do niezbędnego formularza podatkowego o nabyciu rzeczy lub prawa majątkowego warto złożyć również wykaz „długów i ciężarów obciążających nabyte rzeczy lub prawa majątkowe”. Da nam to podstawę do obniżenia kwoty podatku. Zostanie on policzony z uwzględnieniem zmniejszenia (od wartości nabytego majątku odejmuje się wówczas kwotę zadłużenia i podatek nalicza się od różnicy) wynikającego z tych zobowiązań. Po przedłożeniu pełnej dokumentacji (maksymalnie w ciągu miesiąca od uprawomocnienia się postanowienia sądu lub po sporządzeniu aktu dziedziczenia) należy czekać na decyzje administracyjną wydaną przez organ podatkowy, w której naliczona zostanie kwota należna do zapłaty. Termin na uregulowanie zobowiązania to 14 dni od dnia odebrania decyzji. W sytuacji, gdy to notariusz wydaje akt dziedziczenia, to on pobiera należny podatek i przekazuje taką informację fiskusowi.

Wyjątek

Robert Tomaszewski – prezes SaveInvest Sp. z o. o podkreśla, że istnieje wyjątek od przytoczonej procedury. Mianowicie osoby dziedziczące mieszkanie lub dom o powierzchni nie przekraczającej 110 m kw są zwolnione z opłacania podatku, nawet jeśli nie należą do grupy podatkowej zerowej. Wyjaśnia, iż zwolnienie takie obejmuje nabycie:

  • własności (współwłasności) budynku lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębna nieruchomość,
  • spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu lub udział w takim prawie,
  • spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego lub udział w takim prawie.Nieruchomości

Od czego zależy zwolnienie?

Od grupy podatkowej, do jakiej należymy. Najliczniejszą grupę spadkobierców stanowi I grupa podatkowa (zwolnienie obejmuje tutaj nabycie majątku w drodze dziedziczenia, zapisu, także dalszego zapisu, polecenia testamentowego, darowizny i polecenia darczyńcy). Będąc w II grupie podatkowej zwolnieniu podlega mienie nabyte drogą dziedziczenia, zapisu i dalszego zapisu a także polecenia testamentowego. Grupa III podlega zwolnieniu od opłacenia podatku w sytuacji nabycia majątku podobnie jak w grupie II. Warunkiem dodatkowym jest bezpośrednie sprawowanie opieki nad zmarłym spadkodawcą.

Przepisy podatkowe wskazują także, że osoba dziedzicząca mieszkanie czy dom nie może być właścicielem czy najemcą innej nieruchomości, lub jeśli taką posiada – konieczne jest wyzbycie się jej (wyklucza się darowizny i sprzedaż) w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego. Jeśli spełni się te warunki, osoba taka musi zamieszkiwać w nabytej w drodze spadku nieruchomości i mieć zameldowanie w tym miejscu na pobyt stały. Oczywiście takiego majątku nie można sprzedać przed upływem 5 lat.

Znając przepisy podatkowe można skutecznie przeprowadzić procedurę podatkową wymaganą przy nabyciu majątku w drodze postępowania spadkowego. Nieliczni mają świadomość terminów czy formularzy, możliwości odliczeń czy zwolnień z opłacenia podatku.

Robert Tomaszewski

Prezes Zarządu

Tereny przed i po

Wybierz inwestycję:

Chłopy k. Mielna
Gąski I
Gąski II
Mielenko I
Mielenko II
Smołdzino
Mielno Molo

PRZED:
Działka inwestycyjna

59 zł / m2

53 zł / m2

53 zł / m2

65 zł / m2

39 zł / m2

30 zł / m2

430 zł / m2

PO:
Działka budowlana z infrastrukturą

290 zł / m2

421 zł / m2

421 zł / m2

300 zł / m2

181 zł / m2

179 zł / m2

1594 zł / m2

Co zrobiliśmy:

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Przekształciliśmy wszystkie działki na budowlane

  • Uzyskaliśmy pozwolenia na budowę

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Podłączyliśmy sieć wodociągową do działek

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Przekształciliśmy wszystkie działki na budowlane

  • Utwardziliśmy drogę

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Podłączyliśmy działki do sieci gazowej

  • Podłączyliśmy działki do sieci wodociągowej

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Przekształciliśmy wszystkie działki na budowlane

  • Utwardziliśmy drogę

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Podłączyliśmy działki do sieci gazowej

  • Podłączyliśmy działki do sieci wodociągowej

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Przekształciliśmy wszystkie działki na budowlane

  • Utwardziliśmy drogę

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Podłączyliśmy działki do sieci wodociągowej

  • Podłączyliśmy działki do sieci gazowej

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Utwardziliśmy drogę

  • Uzyskaliśmy decyzję o warunkach zabudowy

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Utwardziliśmy drogę

  • Przekształciliśmy wszystkie działki na budowlane

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Podłączyliśmy działki do sieci wodociągowej

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Przekształciliśmy wszystkie działki na budowlane

  • Utwardziliśmy drogę

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Podłączyliśmy działki do sieci wodociągowej

  • Podłączyliśmy działki do sieci gazowej

przeciągnij

Zobacz, ile zarobili nasi klienci:

(Kwoty podane w PLN)

Inwestycja

czas inwestycji w miesiącach

zysk w skali roku

Całkowity zysk z inwestycji

Enklawa Dziwnówek

46 miesięcy

24,42%

131,06%

Mielno Marina

59 miesięcy

20,07%

145,75%

Gąski

186 miesięcy

13,59%

620,34%

Koniusza

72 miesiące

12,41%

101,74%

Jaworek

37 miesięcy

19,32%

72,41%

Gąski I

105 miesięcy

11,47%

158,63%

Mielenko II

34 miesiące

57,80%

264,15%

Osada Jaworek sektor C

49 miesięcy

32,89%

219,39%

Smołdzino

53 miesiące

20,73%

129,83%

Mielenko II

55 miesięcy

6,93%

35,93%

Mielno Marina

41 miesięcy

36,93%

192,63%

Jaworek Sektor C

54 miesiące

37,25%

315,74%

Jaworek Sektor C

54 miesiące

37,35%

317,08%

Kameralne Kładno

50 miesięcy

22,02%

129,15%

Gąski I 650

142 miesiące

12,02%

283,25%

Smołdzino

61 miesięcy

21,44%

168,46%

Smołdzino

61 miesięcy

21,44%

168,46%

Smołdzino

60 miesięcy

15,60%

106,44%

Mielenko

75 miesięcy

13,00%

114,71%

Mielenko II

53 miesiące

10,51%

55,47%

Mielno Molo

24 miesiące

24,68%

55,46%

Gąski II 950

59 miesięcy

10,29%

61,87%

Mielenko

72 miesiące

10,17%

78,82%

Mielenko

64 miesiące

8,25%

52,62%

Mielenko

64 miesiące

8,28%

52,88%

Chłopy

57 miesięcy

7,68%

42,11%

Chłopy

57 miesięcy

9,12%

51,38%

Wytowno

75 miesięcy

7,81%

60,04%

Gąski I 650

39 miesięcy

10,46%

38,18%

Wytowno

74 miesiące

8,22%

62,79%

Chłopy

55 miesięcy

5,41%

27,34%

Smołdzino

53 miesiące

16,11%

93,45%

Mielenko II

33 miesiące

10,06%

30,17%

Gąski I 650

29 miesięcy

7,44%

18,93%

Chłopy

43 miesiące

6,60%

25,74%

Pokaż więcej

Przesuń, żeby zobaczyć wszystkie kolumny

Zainteresował Cię nasz artykuł?

Bądź na bieżąco i zapisz się do newslettera. W zamian zyskasz dostęp do najnowszych informacji o inwestycjach, informacji o zmianach w prawie oraz regularnych artykułów branżowych.

Gwarantujemy wysoką jakość treści, a jeśli zdecydujesz się wypisać, wystarczy jedno Twoje kliknięcie.











    * Pole obowiązkowe