Zarządzaj plikami cookies
Wróc do bloga

Obrót gruntami to działalność gospodarcza?

Robert Tomaszewski
25 lutego 2014
Podatki
Działki budowlane

Sprzedaż działki lub mieszkania wiąże się z koniecznością sprawdzenia, jakie powstaną zobowiązania związane z tym faktem. Czy konieczne będzie odprowadzenie podatku i jakiego. VAT, podatek dochodowy, czy może wcale nie musimy płacić daniny?

Uzbrojenie działki, zmiana przeznaczenia, podział działki i działania marketingowe – czy to działalność gospodarcza?

Pytanie, czy obrót gruntami to działalność gospodarczą pada dość często. Problem wydawał się rozwiązany po wyroku Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości z dnia 15 września 2011 roku w sprawach połączonych (C-180/10 i C-181/10), z których wynikało, że przedsiębiorcą podlegającym opodatkowaniu VAT jest każda osoba, podejmująca działania w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlegają zaś takie transakcje, które są „zwykłym wykonywaniem prawa własności”. Działalność gospodarcza musi wiązać się z podejmowaniem aktywnych działań przez podatnika, profesjonalnych i zorganizowanych, więc np. związanych z uzbrojeniem działki, zmianą przeznaczenia gruntu, podziałem gruntu na działki, działania marketingowe związane z chęcią sprzedaży działek itp.

Sprzedaż działki lub innej nieruchomości

Art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że sprzedaż działki lub innej nieruchomości po upływie 5 lat od daty zakupu, jeżeli nie wynika z prowadzenia działalności w tym zakresie, nie podlega opodatkowaniu. Dotyczy to również przekształconych gruntów. Nic bardziej mylnego. Jeszcze jakiś czas temu tak było, ale obecnie nawet sprzedaż kilku działek może być uznana przez organ podatkowy za działalność gospodarczą związana z handlem nieruchomościami, więc opodatkowaną podatkiem dochodowym od osób fizycznych(z reguły pod uwagę bierze się ilość i częstotliwość sprzedaży działek ). W takiej sytuacji podatnicy zobowiązani są do rozpoznania przychodu (wysokość ceny uzyskanej ze sprzedaży), kosztami uzyskania przychodu będzie kwota nabycia gruntu/działki czy nieruchomości.

Działki rolne i działki budowlane – czy stan prawny ma znaczenie?

Odpłatne zbywanie nieruchomości można uznać za źródło dochodów, nie wynikające z prowadzenia działalności gospodarczej. Zgodnie z coraz częściej stosowanymi rozstrzygnięciami czy interpretacjami organów podatkowych zwolnienie przychodów ze sprzedaży gruntów (w szczególności rolnych) od podatku dochodowego zależy od tego, czy grunty są użytkami rolnymi, gospodarstwem rolnym, czy tez nie utraciły one na skutek sprzedaży charakteru rolnego nie uległy przekształceniu). Jeśli zmieniło się dotychczasowe przeznaczenie gruntów lub może zmienić się w przyszłości – trudno będzie o zwolnienie od podatku dochodowego z tytułu ich sprzedaży.

Obrót gruntami to działanie, które powinniśmy przemyśleć i zaplanować. Warto, w przypadku wątpliwości, skorzystać z porad specjalistów w tej dziedzinie. Zespół profesjonalistów SaveInvest sp. z o.o. pomoże podjąć odpowiednie działania, wyjaśni wątpliwości, sprawnie poprowadzi poprzez te procesy i pomoże sfinalizować transakcje w najkorzystniejszy sposób.

Robert Tomaszewski

Prezes Zarządu

Tereny przed i po

Wybierz inwestycję:

Chłopy k. Mielna
Gąski I
Gąski II
Mielenko I
Mielenko II
Smołdzino
Mielno Molo

PRZED:
Działka inwestycyjna

59 zł / m2

53 zł / m2

53 zł / m2

65 zł / m2

39 zł / m2

30 zł / m2

430 zł / m2

PO:
Działka budowlana z infrastrukturą

290 zł / m2

421 zł / m2

421 zł / m2

300 zł / m2

181 zł / m2

179 zł / m2

1594 zł / m2

Co zrobiliśmy:

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Przekształciliśmy wszystkie działki na budowlane

  • Uzyskaliśmy pozwolenia na budowę

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Podłączyliśmy sieć wodociągową do działek

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Przekształciliśmy wszystkie działki na budowlane

  • Utwardziliśmy drogę

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Podłączyliśmy działki do sieci gazowej

  • Podłączyliśmy działki do sieci wodociągowej

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Przekształciliśmy wszystkie działki na budowlane

  • Utwardziliśmy drogę

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Podłączyliśmy działki do sieci gazowej

  • Podłączyliśmy działki do sieci wodociągowej

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Przekształciliśmy wszystkie działki na budowlane

  • Utwardziliśmy drogę

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Podłączyliśmy działki do sieci wodociągowej

  • Podłączyliśmy działki do sieci gazowej

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Utwardziliśmy drogę

  • Uzyskaliśmy decyzję o warunkach zabudowy

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Utwardziliśmy drogę

  • Przekształciliśmy wszystkie działki na budowlane

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Podłączyliśmy działki do sieci wodociągowej

  • Wydzieliliśmy wszystkie działki

  • Przekształciliśmy wszystkie działki na budowlane

  • Utwardziliśmy drogę

  • Podłączyliśmy działki do sieci energetycznej

  • Podłączyliśmy działki do sieci wodociągowej

  • Podłączyliśmy działki do sieci gazowej

przeciągnij

Zobacz, ile zarobili nasi klienci:

(Kwoty podane w PLN)

Inwestycja

czas inwestycji w miesiącach

zysk w skali roku

Całkowity zysk z inwestycji

Enklawa Dziwnówek

46 miesięcy

24,42%

131,06%

Mielno Marina

59 miesięcy

20,07%

145,75%

Gąski

186 miesięcy

13,59%

620,34%

Koniusza

72 miesiące

12,41%

101,74%

Jaworek

37 miesięcy

19,32%

72,41%

Gąski I

105 miesięcy

11,47%

158,63%

Mielenko II

34 miesiące

57,80%

264,15%

Osada Jaworek sektor C

49 miesięcy

32,89%

219,39%

Smołdzino

53 miesiące

20,73%

129,83%

Mielenko II

55 miesięcy

6,93%

35,93%

Mielno Marina

41 miesięcy

36,93%

192,63%

Jaworek Sektor C

54 miesiące

37,25%

315,74%

Jaworek Sektor C

54 miesiące

37,35%

317,08%

Kameralne Kładno

50 miesięcy

22,02%

129,15%

Gąski I 650

142 miesiące

12,02%

283,25%

Smołdzino

61 miesięcy

21,44%

168,46%

Smołdzino

61 miesięcy

21,44%

168,46%

Smołdzino

60 miesięcy

15,60%

106,44%

Mielenko

75 miesięcy

13,00%

114,71%

Mielenko II

53 miesiące

10,51%

55,47%

Mielno Molo

24 miesiące

24,68%

55,46%

Gąski II 950

59 miesięcy

10,29%

61,87%

Mielenko

72 miesiące

10,17%

78,82%

Mielenko

64 miesiące

8,25%

52,62%

Mielenko

64 miesiące

8,28%

52,88%

Chłopy

57 miesięcy

7,68%

42,11%

Chłopy

57 miesięcy

9,12%

51,38%

Wytowno

75 miesięcy

7,81%

60,04%

Gąski I 650

39 miesięcy

10,46%

38,18%

Wytowno

74 miesiące

8,22%

62,79%

Chłopy

55 miesięcy

5,41%

27,34%

Smołdzino

53 miesiące

16,11%

93,45%

Mielenko II

33 miesiące

10,06%

30,17%

Gąski I 650

29 miesięcy

7,44%

18,93%

Chłopy

43 miesiące

6,60%

25,74%

Pokaż więcej

Przesuń, żeby zobaczyć wszystkie kolumny

Zainteresował Cię nasz artykuł?

Bądź na bieżąco i zapisz się do newslettera. W zamian zyskasz dostęp do najnowszych informacji o inwestycjach, informacji o zmianach w prawie oraz regularnych artykułów branżowych.

Gwarantujemy wysoką jakość treści, a jeśli zdecydujesz się wypisać, wystarczy jedno Twoje kliknięcie.











    * Pole obowiązkowe